12. Oktober 2026
Firmengründung
· Steuerberatung
PFA in Rumänien gründen: Ablauf, Steuern und Kosten
Das Wichtigste in Kürze
- Die PFA (Persoană Fizică Autorizată) ist das rumänische Einzelunternehmen für Freelancer und Selbstständige. Sie hat keine eigene Rechtspersönlichkeit. Der Inhaber haftet mit seinem gesamten Privatvermögen.
- Die Gründung einer PFA mit Lynx Romania kostet ab 350 €.
- Laufende Buchhaltung und Steuerberatung auf Deutsch kosten 45 €, 59 € oder 79 € pro Monat. Das sind Endpreise.
- Steuern 2026:10 % Einkommensteuer25 % Rentenversicherung (CAS) ab 48.600 RON Nettoeinkommen10 % Krankenversicherung (CASS) auf das Nettoeinkommen
- Die Steuererklärung für 2026 und die Zahlung sind bis zum 25. Mai 2027 fällig.
Was ist eine PFA?
Eine PFA ist eine natürliche Person, die beim rumänischen Handelsregister (ONRC) für eine wirtschaftliche Tätigkeit eingetragen ist. Sie übt diese Tätigkeit überwiegend mit der eigenen Arbeitskraft aus. Rechtsgrundlage ist die Dringlichkeitsverordnung OUG 44/2008.
Die wichtigsten Regeln:
Name
Die PFA trägt den Namen des Inhabers mit dem Zusatz „PFA“, z. B. „Mustermann Hans PFA“. Ein frei gewählter Firmenname ist nicht möglich.
Tätigkeiten
Erlaubt sind höchstens 5 CAEN-Codes, also eine Haupttätigkeit und bis zu vier Nebentätigkeiten.
Mitarbeiter
höchstens 3 Angestellte
Haftung
unbeschränkt, mit dem gesamten Privatvermögen
Buchführung
Die einfache Buchführung (partidă simplă) nach OMFP 170/2015 ist zulässig.
Ein Wechsel zur doppelten Buchführung ist jeweils ab dem folgenden Geschäftsjahr möglich.
Pro Person ist nur eine PFA erlaubt.
Für wen eignet sich eine PFA?
Die PFA eignet sich für Selbstständige aus IT, Marketing, Beratung und anderen Dienstleistungen, die allein oder mit wenigen Mitarbeitern arbeiten.
PFA oder SRL: die Unterschiede
Rechtspersönlichkeit
PFAnein
SRLja
Haftung
PFAgesamtes Privatvermögen
SRLbeschränkt auf das Gesellschaftsvermögen
Name
PFAeigener Name + „PFA“
SRLfrei wählbar
CAEN-Codes
PFAmax. 5
SRLkeine Begrenzung auf 5
Mitarbeiter
PFAmax. 3
SRLkeine gesetzliche Obergrenze
Buchführung
PFAeinfache Buchführung möglich
SRLdoppelte Buchführung
Besteuerung 2026
PFA10 % Einkommensteuer auf das Nettoeinkommen, plus CAS und CASS
SRL1 % auf den Umsatz bis 100.000 € (Mikro-Regime); darüber 16 % Gewinnsteuer; 16 % Dividendensteuer
Voraussetzungen für die Gründung einer PFA
- Sie sind mindestens 18 Jahre alt.
- Als Ausländer sind Sie bei der rumänischen Einwanderungsbehörde angemeldet und haben eine persönliche Identifikationsnummer (CNP).
- Sie weisen einen Geschäftssitz in Rumänien nach, durch: Eigentum, einen Mietvertrag oder einen Kommodatsvertrag (unentgeltliche Gebrauchsüberlassung).
- Sie weisen für jeden CAEN-Code eine Ausbildung oder Berufserfahrung nach, z. B. mit einem Diplom oder einer Arbeitgeberbescheinigung.
- Gegen Sie liegen keine Sanktionen wegen Verstößen gegen die Finanz- und Steuerdisziplin vor.
Ablauf: PFA gründen in 6 Schritten
1
Tätigkeit und CAEN-Codes festlegen
Neugründungen verwenden seit dem 1. Januar 2025 die Klassifikation CAEN Rev. 3.
Prüfen Sie vorab, ob Ihre Tätigkeit als PFA zulässig ist. Bestimmte freie Berufe sind durch Sondergesetze geregelt. Sie werden nicht als PFA eingetragen, sondern als PFI direkt bei der Steuerbehörde ANAF registriert. Eine Übersicht bietet unsere Liste der CAEN-Codes.
2
Namen prüfen und reservieren
Der Name wird beim ONRC auf Verfügbarkeit geprüft und reserviert. Gibt es bereits eine PFA mit demselben Vor- und Nachnamen, wird die Initiale des Vornamens von Vater oder Mutter ergänzt.
3
Geschäftssitz bestimmen
Der Sitz ist die offizielle Adresse für Behördenpost. Er muss nicht der Ort sein, an dem Sie arbeiten.
Reiner Verwaltungssitz in einer Wohnung (keine Tätigkeit vor Ort):
Die Zustimmung der Eigentümergemeinschaft ist nicht nötig.
Die Zustimmung der Eigentümergemeinschaft ist nicht nötig.
Tätigkeit in einem Wohnblock (z. B. Kundenempfang, Lager):
Die Zustimmung der Eigentümergemeinschaft und der betroffenen Nachbarn ist erforderlich.
Die Zustimmung der Eigentümergemeinschaft und der betroffenen Nachbarn ist erforderlich.
Tätigkeit bei Dritten:
Sie können auch beim Kunden, im Coworking-Space oder remote arbeiten.
Sie können auch beim Kunden, im Coworking-Space oder remote arbeiten.
Wichtig für die Steuer
Ist am Sitz keine Tätigkeit angemeldet, sind Nebenkosten und Einrichtung des Sitzes nicht abzugsfähig.
4
Unterlagen zusammenstellen
- ✓Nachweis der Namensreservierung
- ✓Antrag auf Eintragung der PFA
- ✓Anlage zur steuerlichen Registrierung
- ✓Kopie des Ausweises
- ✓Nachweis des Geschäftssitzes
- ✓Erklärung auf eigene Verantwortung, dass die Bedingungen für die Tätigkeit erfüllt sind
- ✓Qualifikationsnachweise für jeden CAEN-Code
Kopien erhalten den Vermerk „conform cu originalul“ und werden handschriftlich unterschrieben.
5
Beim Handelsregister einreichen
Sie können die Unterlagen online mit qualifizierter elektronischer Signatur oder vor Ort einreichen. Reicht Lynx Romania die Unterlagen für Sie ein, ist eine notarielle Vollmacht erforderlich. Mit der Eintragung erhält die PFA ihre Steuer-Identifikationsnummer (CIF).
6
Nach der Eintragung
- ✓ein separates Bankkonto ausschließlich für die PFA eröffnen
- ✓Zugang zum virtuellen Privatbereich der ANAF (SPV) einrichten
- ✓bei Dienstleistungen für Unternehmen in anderen EU-Staaten eine spezielle USt-ID beantragen
- ✓Rechnungen über das System RO e-Factura übermitteln
Die Gründung einer PFA mit Lynx Romania kostet ab 350 €.
Welche Steuern zahlt eine PFA 2026?
Im Realsystem (sistem real) versteuert die PFA ihr Nettoeinkommen. Das sind die im Jahr eingegangenen Zahlungen abzüglich der abzugsfähigen Ausgaben. Für bestimmte Tätigkeiten gibt es alternativ eine Pauschalbesteuerung (normă de venit). Dieser Artikel behandelt das Realsystem.
Für die Grenzwerte 2026 gilt der Mindestlohn vom 1. Januar 2026: 4.050 RON. Die Erhöhung auf 4.325 RON zum 1. Juli 2026 ändert die Grenzwerte für 2026 nicht.
Einkommensteuer
Satz10 %
Bemessungsgrundlage 2026Betrag pro Jahr
Nettoeinkommen abzüglich CAS und CASSabhängig vom Einkommen
CAS
Rentenversicherung
Satz25 %
Bemessungsgrundlage 2026Betrag pro Jahr
Nettoeinkommen unter 48.600 RON: keine Pflicht, freiwillig möglich–
Nettoeinkommen ab 48.600 RON: Basis 48.600 RON12.150 RON
Nettoeinkommen ab 97.200 RON: Basis 97.200 RON24.300 RON
CASS
Krankenversicherung
Satz10 %
Bemessungsgrundlage 2026Betrag pro Jahr
Nettoeinkommen; mindestens 24.300 RON, höchstens 291.600 RON (sofern keine gesetzliche Ausnahme greift)2.430 bis 29.160 RON
Rechenbeispiel bei einem Nettoeinkommen von 100.000 RON
| Einkommensteuer 10 % × (100.000 − 24.300 − 10.000) | 6.570 RON |
| CAS | 24.300 RON |
| CASS | 10.000 RON |
| Summe | 40.870 RON |
Fristen
- Seit 2026 wird im laufenden Jahr kein Einkommen mehr geschätzt.
- Die Steuererklärung (Declarația unică, Formular 212) für das Einkommen 2026 ist bis zum 25. Mai 2027 einzureichen.
- Steuern und Beiträge sind bis zum selben Termin zu zahlen.
Mehrwertsteuer
- Bis 395.000 RON Jahresumsatz ist die PFA von der Mehrwertsteuer befreit.
- Darüber ist die MwSt.-Registrierung Pflicht. Der Normalsatz beträgt seit dem 1. August 2025 21 %.
- Für Dienstleistungen an Unternehmen in anderen EU-Staaten (z. B. Deutschland, Österreich) braucht die PFA eine spezielle USt-ID. Außerdem ist monatlich bis zum 25. des Folgemonats die Meldung 390 einzureichen.
e-Factura
PFAs übermitteln ihre Rechnungen über das System RO e-Factura an die ANAF. Für Rechnungen an Unternehmen gilt das seit 2024, für Rechnungen an Privatpersonen seit 2025.
Welche Ausgaben kann eine PFA absetzen?
Abzugsfähig ist, was drei Bedingungen erfüllt:
1Die Ausgabe ist betrieblich veranlasst.
2Sie ist belegt, mit einer Rechnung auf die PFA.
3Sie ist im steuerlichen Erfassungsregister eingetragen.
Voll abzugsfähig
Begrenzt abzugsfähig
Nicht abzugsfähig
Voll abzugsfähig
- ✓Mobilfunkvertrag auf die PFA
- ✓Festnetz-Internet, wenn am Sitz oder Arbeitsort eine Tätigkeit angemeldet ist
- ✓Dienstleistungen wie Buchhaltung, Hosting, Webdesign, Softwarelizenzen und Druck
- ✓Werbung und Marketing
- ✓Weiterbildung und berufsbezogene Veranstaltungen
- ✓Geschäftsreisen: Transport und Unterkunft. Eine Tagespauschale für den Inhaber gibt es nicht.
- ✓Bankgebühren des PFA-Kontos
- ✓Berufshaftpflichtversicherung und Arbeitsschutz
- ✓Wirtschaftsgüter unter 5.000 RON: voll im Jahr der Zahlung (seit 2026, vorher 2.500 RON)
- ✓Anlagegüter ab 5.000 RON: über die Abschreibung
Begrenzt abzugsfähig
Fahrzeugkosten:
50 % ohne Fahrtenbuch100 % nur mit Fahrtenbuch und bei ausschließlich betrieblicher Nutzunghöchstens ein Fahrzeug pro Person
Abschreibung eines Pkwhöchstens 1.500 RON pro Monat
Sport100 € pro Jahr
Private Krankenversicherung oder medizinische Abonnements400 € pro Jahr
Freiwillige Altersvorsorge (Säule 3)400 € pro Jahr
Beiträge an Berufsverbände4.000 € pro Jahr
Repräsentationskosten2 % der Berechnungsgrundlage
Die Euro-Grenzen werden zum Jahresdurchschnittskurs der Rumänischen Nationalbank (BNR) im Zahlungsjahr umgerechnet.
Nicht abzugsfähig
- ✕Einkommensteuer, Bußgelder, Verzugszinsen und Strafen
- ✕Kfz-Haftpflicht (RCA), Kasko und Kfz-Steuer für Fahrzeuge, die nicht der PFA gehören, z. B. bei Nutzung über einen Kommodatsvertrag
- ✕Ausgaben ohne betrieblichen Zweck
Welche Bücher muss eine PFA führen?
Journal der Einnahmen und Ausgaben
(Registrul-jurnal de încasări și plăți)
Steuerliches Erfassungsregister
(Registrul de evidență fiscală). Aus ihm ergibt sich das zu versteuernde Nettoeinkommen.
Inventarverzeichnis
(Registrul-inventar), mit mindestens einer Inventur pro Jahr
Buchhaltung und Steuerberatung mit Lynx Romania
Für Selbstständige aus dem deutschsprachigen Raum sind die Abläufe in Rumänien oft schwer durchschaubar. Alles selbst und korrekt zu erledigen, kostet viel Zeit. Lynx Romania übernimmt die Buchhaltung und den Kontakt mit der Steuerbehörde ANAF.
Eine Ansprechperson, die Deutsch und Rumänisch spricht, ist dauerhaft vor Ort in Târgu Mureș.
Den Austausch der Unterlagen erledigen Sie über eine Online-Kommunikationsplattform.
Ihre Fragen werden auf Deutsch beantwortet.
So beginnt die Zusammenarbeit
- ✓Ein oder zwei Beratungsgespräche, in denen wir die Ziele festlegen
- ✓Notarielle Vollmacht für die Online-Einreichung der Steuererklärungen und die Vertretung vor der ANAF
- ✓Zugang zu einer Online-Kommunikationsplattform, auf der Sie Rechnungen erstellen und Dokumente hochladen
- ✓Falls erforderlich: Antrag auf die spezielle USt-ID für Dienstleistungen im EU-Raum
- ✓Abschluss des Dienstleistungsvertrags mit Lynx Romania
- ✓Eröffnung eines separaten Bankkontos ausschließlich für die PFA
Das übernimmt Lynx Romania
- ✓regelmäßiges Feedback zu eingereichten Unterlagen und ausgestellten Rechnungen
- ✓Zugang zu e-Factura und Übermittlung Ihrer Rechnungen
- ✓Erfassung der Einnahmen und Ausgaben nach den gesetzlichen Vorgaben
- ✓Führung von Journal, steuerlichem Erfassungsregister und Inventarverzeichnis
- ✓Erstellung und Einreichung der Steuererklärung (Declarația unică)
- ✓MwSt.-Erklärungen und Meldungen zu Geschäften innerhalb und außerhalb der EU
- ✓Online-Zugang zum virtuellen Privatbereich der ANAF (SPV)
- ✓Bearbeitung von Schreiben und Anfragen der ANAF
- ✓Kontrolle, ob Ihre Steuerzahlungen korrekt verbucht werden
Bei Bedarf übernimmt Lynx Romania auch die Anstellung und Lohnabrechnung von Mitarbeitern.
Ihre Aufgaben
- Unterlagen monatlich einreichen
- sich aktiv an der Kommunikation beteiligen
- die Steuern bezahlen
Per E-Mail erhalten Sie regelmäßig Informationen und eine Vorschau auf Ihre voraussichtlichen Steuer- und Abgabenzahlungen zum Jahresende.
Preise: PFA-Gründung und Steuerberatung
Gründung einer PFA:
ab 350 €
Laufende Buchhaltung und Steuerberatung
Alle Preise sind Endpreise.
Häufige Fragen (FAQ)
Kann ich als Deutscher oder Österreicher eine PFA in Rumänien gründen?
Ja. Voraussetzung sind die Anmeldung bei der rumänischen Einwanderungsbehörde mit einer CNP und ein Geschäftssitz in Rumänien.
Was kostet die Gründung einer PFA?
Mit Lynx Romania kostet die Gründung ab 350 €. Die laufende Buchhaltung kostet ab 45 € pro Monat.
Wie viel darf ich mit einer PFA verdienen?
Es gibt keine Umsatzobergrenze. Ab 395.000 RON Jahresumsatz ist die Registrierung für die Mehrwertsteuer Pflicht.
Wie viel Einkommensteuer zahlt eine PFA?
Die Einkommensteuer beträgt 10 % auf das Nettoeinkommen nach Abzug von CAS und CASS. Dazu kommen:
- CAS: 25 % auf eine feste Basis, Pflicht ab 48.600 RON Nettoeinkommen
- CASS: 10 % auf das Nettoeinkommen
Brauche ich eine USt-ID für Kunden in Deutschland oder Österreich?
Ja, für Dienstleistungen an Unternehmen in anderen EU-Staaten braucht die PFA eine spezielle USt-ID. Lynx Romania beantragt sie ab dem 59-€-Paket zum halben Preis.
Wann muss die Steuererklärung eingereicht werden?
Die Declarația unică für das Einkommen 2026 ist bis zum 25. Mai 2027 einzureichen. Bis zum selben Termin sind Steuern und Beiträge zu zahlen.
Kann ich die Buchhaltung meiner PFA selbst führen?
Ja, die einfache Buchführung ist gesetzlich zulässig. Dazu gehören aber rumänische Register und Formulare, e-Factura, der virtuelle Privatbereich (SPV) und Schreiben der ANAF auf Rumänisch.
PFA oder SRL: was ist günstiger?
Das hängt vom Umsatz ab. Bis 100.000 € Jahresumsatz zahlt eine SRL mit Mikro-Status 1 % auf den Umsatz. Darüber ist die PFA häufig die günstigere Lösung. Eine Gegenüberstellung finden Sie auf unserer Seite Einzelunternehmen gründen.
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